Are Aksjeopsjoner Supplerende Lønn

De store fordelene med begrensede aksjekontaktpunkter I motsetning til aksjeopsjoner har tilskudd av begrensede aksjeregister verdier ved opptjening selv om aksjekursen ikke er flyttet siden tildeling (eller selv om den har gått ned). Avhengig av din holdning til risiko og din erfaring med svingninger i selskapets aksjekurs, kan sikkerheten til din begrensede aksjekurs være tiltalende. Du kan også finne det lettere å sette pris på et innskuddsbevis fordi det er lettere å finne ut av verdien i lommen din (det vil si selskapets aksjekurs) enn en aksjeopsjonsverdi, som er teoretisk. Hvis du mottar begrenset lager i stedet for noen eller alle aksjeopsjoner som ble gitt i tidligere år, bør du justere din økonomiske og skattemessige planlegging. Podcast inkludert: I tillegg til å lese denne artikkelen kan du lytte til intervjuet av forfatteren. For flere intervjuer med våre eksperter, se vår podcasts-side. Din bedrift kan ikke lenger gi deg aksjeopsjoner, eller kan gi mindre enn tidligere. I stedet kan du motta begrenset lager (eller begrensede aksjeenheter, vanligvis kalt RSUer). Selv om disse tilskuddene ikke gir deg det samme potensielt livsendrende, rikdomskapende oppsiden som aksjeopsjoner, har de fordeler du vil vokse til å sette pris på. (I denne artikkelen og andre steder på denne nettsiden omfatter begrepet begrenset lager RSU med mindre de er nevnt separat.) Begrenset aksje har verdi selv om aksjekursen ikke er flyttet (eller har gått) siden tildeling. Mindre risiko og klarere verdi Verdien av aksjeopsjoner avhenger av hvor mye (eller om) selskapets aksjekurs stiger over prisen på tildelingsdagen. Derimot har det begrenset lager verdi ved opptjening selv om aksjekursen ikke har flyttet siden tildeling (eller selv om den har falt). Avhengig av din holdning til risiko og din erfaring med svingninger i selskapets aksjekurs, kan sikkerheten til din begrensede aksjekurs være tiltalende. I motsetning til dette har aksjeopsjoner stort potensial, men kan være under vann (dvs. å ha en markedspris lavere enn utøvelseskursen). Dette er grunnen til at begrenset lager er ofte gitt til en nyansatt leder. Det kan bli tildelt som en ansettelsesbonus eller for å kompensere for kompensasjoner og fordeler, inkludert opsjoner i penger og uavhengig pensjonsytelse, fortapt ved å forlate en tidligere arbeidsgiver. Du kan også finne det lettere å sette pris på et innskuddsbevis fordi det er lettere å finne ut av verdien i lommen din (det vil si selskapets aksjekurs) enn en aksjeopsjonsverdi, som er teoretisk. Et aksjeopsjonsbidrag innebærer flere aksjer enn et sammenlignbart innskuddsselskapsstøtte (en FAQ på denne nettsiden diskuterer typiske andeler av begrenset aksjebidrag til sammenlignbare opsjonsstipendier). Men aksjeopsjoner kan aldri være noe verdt: i verste fall kan de være under vann etter inntjening og for resten av opsjonsperioden. Selvfølgelig er selve essensen av begrenset lager at du må forbli ansatt til den vesker for å motta verdien. Mens du kan ha mellom 30 og 90 dager til å utnytte opsjoner etter frivillig oppsigelse, blir ofte ubebyrde tilskudd av begrenset lager fortapt. Således er det en ekstremt effektiv gylne håndjern for å holde deg i din bedrift. Du må forbli ansatt til å tjene penger til å motta verdien. I motsetning til et aksjeopsjon, som krever at du bestemmer når du skal trene og hvilken øvelsesmetode som skal brukes, innebærer begrenset lager færre og enklere beslutninger. Når du mottar aksjene på vestingwhich kan bare baseres på tidspunktet eller når du oppnår resultatmål, kan du velge mellom skattemessige forhold (f. eks. Kontanter, selge aksjer for skatt), eller din bedrift kan automatisk holde tilbake nok aksjer for å dekke skattefradrag (se detaljert FAQ om metoder for tilbakeholdenhet). Begrenset aksje betraktes som tilleggslønn, etter de samme skatteregler og W-2-rapportering som gjelder for tilskudd av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Lavere din potensielle skatt Den mest meningsfulle avgjørelsen med begrensede aksjebidrag, er om å foreta et avsnitt 83 (b) valg som skal skattlegges på verdien av aksjene (dvs. eiendommen) i form av tilskudd i stedet for ved opptjening. Enten å gjøre dette valget, oppkalt etter delen av Internal Revenue Code som tillater det, er opp til deg. (Det er ikke tilgjengelig for RSUer, som ikke er eiendom i henhold til Internal Revenue Code Section 83. Se FAQ om hovedforskjellene mellom begrenset lager og RSUer.) Hvis et gyldig 83 (b) valg fattes innen 30 dager fra Dato for bevilgning, vil du fra og med datoen innregne ordinær inntekt basert på verdien av aksjen til stipend i stedet for å innregne inntekt ved opptjening. Som følge av dette blir noen takkninger i aksjekursen over tilskuddsdatoverdi beskattet til kursgevinster når du selger aksjen etter opptjening. Selv om dette kan synes å gi en fordel, står du overfor betydelige ulemper hvis aksjen aldri vil vesle og du mister det på grunn av tap av jobben eller andre grunner (se en relatert artikkel om risikoen ved 83 (b) valget). Du kan ikke gjenopprette de skatter du betalte på den fortabte aksjen. Av denne grunn og den tidligere betalingsdagen for obligatoriske avgifter på tildelingsdatoen, gjør du vanligvis bedre ved ikke å gjøre valget. Men dette valget gir en av de få mulighetene for kompensasjon som skal skattlegges til kursgevinster. I tillegg kan du, hvis du jobber for et oppstartsforetak, være veldig attraktivt for aksjer mottatt som kompensasjon når aksjen har en svært liten nåverdi og er utsatt for betydelig risiko for fortabelse. Her er downside-risikoen relativt liten. Begrenset aksje gir deg rett til å motta utbytte når de betales til aksjonærene. I motsetning til aksjeopsjoner, som sjelden gir bærekraftig utbytte, gir begrenset lager vanligvis deg til å motta utbytte når de betales til aksjonærene. Med RSU, bestemmer selskapet om å betale utbytteekvivalenter. I motsetning til faktiske utbytte rapporteres utbyttet på begrenset lager på W-2 som lønn (med mindre du har gjort et valg i henhold til § 83 (b)) og er ikke berettiget til lavere skattesats på kvalifisert utbytte til etter opptjening. (En relatert FAQ gir detaljer om skattebehandling av utbytte.) Hvis du mottar begrenset lager i stedet for noen eller alle aksjeopsjoner som ble gitt i tidligere år, bør du justere din økonomiske og skattemessige planlegging. Selv om begge priser gir en eksponering for verdien av selskapets aksje, gjør de det i ulike mengder og på forskjellige måter. Videre, fordi alternativer gir deg større innflytelse, har de også større risiko. Ledere, spesielt de som er i nærheten av pensjon, må kanskje endre deres aksjeopsjonsøvelsesstrategi for utmerkede priser. For detaljer, se en annen artikkel. I de fleste tilfeller akselererer døden enten fullt ut eller utløser pro rata akselerasjon, avhengig av lengden på tjenesten gjennom dødsdato. I noen tilfeller har firmaet et skjønn til å kutte alt eller bare en del av prisen. Mange planer eller tilskuddsavtaler gir deg mulighet til å utpeke en begunstiget som ville ha rett til å motta aksjene ved døden. Ellers ville aksjene passere gjennom decedents estate. Verdien av aksjekapital ved dødsfall kan være klarere enn verdien av aksjeopsjonsaksjer. IRS krever bruk av en verdsettelsesformel, for eksempel Black-Scholes. å estimere verdien av opsjonene på datoen for opsjonsinnehaverens død. (Se avsnittet Livsarrangementer: Dødsskatt.) Eierskapskrav til eierandel Et flertall av store selskaper har nå retningslinjer for aksjeeierskap for sentrale ledere. Vanligvis teller bare din berørte, begrensede aksje i forhold til eierskapskrav, men ubebodd begrenset lager kan også telle (uutnyttede aksjeopsjoner er sjelden opptatt). Sjekk programmet for detaljer. Noen selskaper har på plass ordninger og prosedyrer som lar deg velge å utsette inntektsskatt fra datoen da det begrensede aksjene eller RSU vester seg til en dato du velger å motta aksjene på (se detaljerte FAQ om utsatt levering av aksjer med begrenset lager enheter). Du betaler deretter inntektsskatt på verdien av aksjene på distribusjonsdagen. Men FICA-skatt, inkludert 1.45 Medicare-skatt (pluss 0,9 ekstra Medicare-skatt for visse høyinntektsskattydere), skyldes på opptjeningsdagen. Disse ordningene som tillater utsetting av datoen da tildelingen blir beskattet, skal overholde de utsatte kompensasjonsregler i IRC-seksjon 409A. Ledende ansatte som er bedriftsinnsidere, og alle styremedlemmer, må gjøre § 16 arkiver (Form 4 andor Form 5) ved tildeling av tidsbegrenset aksjer. Sjekk med bedriftssekretæren eller generalkonsulentkontoret for arkiveringsregler for begrenset lager som bare vinner på møtet med prestasjonshinder. SEC-reglene om forbedret offentliggjøring av utøvende kompensasjon (vedtatt i 2006) krever mer detaljert proxy-rapportering for begrenset lager og RSU-tilskudd enn tidligere bestemmelser gjorde. Detaljer vises under Stock Awards i proxy tabeller (og fotnoter) for: Sammendrag Kompensasjonsstipendelser av Planbaserte Utmerkelser Utestående Aksjepriser ved Fiscal Year-End og Stock Option Øvelser og Stock Vested. Begrenset lager er ikke lenger kvalifisert som bare å betale for en puls, særlig ettersom selskaper legger til ytelsesfunksjoner som utløser stipend eller inntjening. Hvis du kan være i besittelse av vesentlig ikke-offentlig informasjon om firmaet ditt, vil du også vurdere å sette opp en regel 10b5-1 handelsplan for å selge aksjer etter at de har blitt etablert. Begrenset lager er ikke lenger kvalifisert som bare å betale for en puls, særlig ettersom selskaper legger til ytelsesfunksjoner som utløser stipend eller inntjening. Selv om eksperter spår at aksjeopsjoner vil fortsette som den primære langsiktige incentivprisen for å tiltrekke, motivere og beholde nøkkelpersoner og ledere, vokser spesielt RSUs rolle. Undersøkelser viser at det er den primære erstatning for aksjeopsjoner. Verdifulle fordelene og forstå detaljene i relatert skatt og finansiell planlegging, vil hjelpe deg med å maksimere verdien. Richard Friedman er visepresident for fordelerkompensasjonsgruppen på The Ayco Company, en ledende leverandør av finansiell planleggingstjenester for ledere i offentlige selskaper. Denne artikkelen ble publisert utelukkende for innhold og kvalitet. Verken forfatteren eller firmaet hans kompenserte oss i bytte for utgivelsen. Del denne artikkelen: Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan det hende du har inntekt når du får opsjonen, når du utnytter alternativet, eller når du avhender alternativet eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsordning (ISO) er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatering: 17. februar 2017Supplemental lønn og lønn Supplerende lønn er kompensasjon betalt til en ansatt i tillegg til vanlig lønn og inkluderer, men er ikke begrenset til, bonuser, provisjoner , overtidslønn, akkumulert sykefravær, fratrædelsesgodtgjørelse, utmerkelser og premier, tilbakebetaling, tilbakevirkende lønnsøkninger og utbetalinger for ikke-fradragsberettigede flyttekostnader. Supplerende lønn betalt samtidig med vanlig lønn Dersom du betaler tilleggslønn sammen med lønn for lønnsperiode og du ikke spesifiserer beløpet for hver, må du kombinere tilleggslønnene med lønnene betalt for lønnsperioden og holde tilbake som om Totalt var det en lønnsbetaling. Hvis du spesifikt angir beløpet for hver betaling, kan du holde tilbake på en flat 25 på den delen av betalingen som representerer tilleggslønn. Begynnelsen i 2005, når årlig kompensasjon når 1.000.000, skal tilleggsbetalinger beskattes med høyeste brakettfrekvens, 35. Supplerende lønn betalt separat fra vanlig lønn Dersom føderal inntektsskatt ikke er holdt tilbake fra vanlig lønn, må tilleggslønnene legges til de faste lønnene for forrige lønnsperiode (i samme kalenderår) eller lønnen som skal betales for den nåværende lønnsperioden. Deretter skal du regne skatt som om det totale beløpet var en lønnsbetaling for lønnsperioden. Hvis føderal inntektsskatt har blitt holdt tilbake fra de faste lønnene til ansatte, kan du enten kombinere tilleggsbetalingen med vanlig lønn og holde tilbake som om de var en enkeltlønn, etter å ha trukket fra beløpet som allerede er holdt tilbake fra den vanlige lønnsbetalingen, eller holde en flat 25 av de tilleggslønnene. Supplerende lønn betalt uten tilknytning til vanlig lønn Dersom en tilleggslønn er utbetalt uten mulighet for å knytte den til en vanlig lønnsperiode i et kalenderår, må du behandle betalingen som en vanlig lønn og holde tilbake tilsvarende. Lønnsskatt er en gratis nettbasert ressurs med samling av forskning, samarbeid og nettverktøy for bruk av lønnspersonell og mer, inkludert informasjon om lønnsskattartikler. føderal skatteinformasjon og statlig skatteinformasjon. Nyttig tips. Hver gang du flytter eller har en stor livsendring (for eksempel - ekteskap, skilsmisse, barns fødsel osv.), Må du alltid være sikker på å fullføre en ny W-4