Canada Aksjeopsjoner Kapital Gevinster

Linje 127 - Gevinster Du kan ha en gevinst eller tap ved salg eller overføring av kapitaleiendom. Noen vanlige typer kapitaleiendommer inkluderer land, bygninger, aksjer, obligasjoner, fond og trust-enheter. Beregning og rapportering Slik beregner du gevinster og tap, og fullfører linje 127 og skjema 3 for retur. Kapital tap og fradrag Du kan være i stand til å redusere din skattepliktige inntekt ved å kreve tap på kapital, utsettelser, reserver og kumulativ avkastning. Aksjer, midler og andre enheter Offentlige børsnoterte aksjer, obligasjoner, aksjefond og tillitsenheter, aksjeopsjoner, gjennomstrømningsenheter og identiske eiendommer. Kapitalgevinster (eller tap) fra informasjonsslipp Hvordan rapportere kapitalgevinster (eller tap) fra T3, T4PS, T5, T5008 og T5013 informasjonssedler. Hovedbolig og annen eiendom Betegnelse, brukskifte og disposisjon av en hovedbolig, som kan være et hus, leilighet, hytte, husbil eller husbåt. Overføringer av kapitaleiendommer Overføringer til ektefelle eller samvittighetspartner, eller til en tillit, et selskap eller et partnerskap. Gevinst og tap fra næringsliv og partnerskap Informasjon for personer som har gevinst eller tap på grunn av virksomhet eller partnerskap. Gaver av aksjer, aksjeopsjoner og annen kapitaleiendom Donasjoner av kanadisk kultureiendom, økologisk følsomt land og annen kapitaleiendom som obligasjoner, aksjer eller aksjeopsjoner. Skjemaer og publikasjoner Beslektede emner Sekundær meny Beregning og rapportering av gevinster og tap Dette avsnittet inneholder informasjon om beregning av gevinster og tap, og ved å fylle ut skjema 3 og linje 127 på returdagen. Har du gevinst eller tap Hendelser som involverer kapitaleiendom som kan føre til gevinst eller tap. Når skal du rapportere en gevinst eller tap Informasjon om reglene for rapportering og registrering. Hva skjer hvis du har en gevinst Du kan være i stand til å utsette, kompensere eller redusere hele eller deler av gevinsten. Hva skjer hvis du har et tap på kapital Kan du redusere gevinsten din eller bruke tap til tidligere eller fremtidige år Hvordan beregner du gevinsten eller tapet De tingene du trenger å vite for å beregne gevinst eller tap, som inkluderingsfrekvensen, justert kostnadsbase (ACB), og fortjeneste av disposisjon. Ferdigstillelse av skjema 3 Fyll ut de gjeldende delene av skjema 3, og beregne mengden av skattepliktige kapitalgevinster for å gå inn på linje 127 på returdagen. Gjennomføring av inntektsskatt på linje 127. skriv inn det positive beløpet fra linje 199 på skjemaet 3. Hvis beløpet på linje 199 på skjema 3 er negativt (et tap). ikke påberope beløpet på linje 127 i selvangivelsen. Vi registrerer det på vårt system. Hold styr på dette tapet, som du kan bruke til å redusere skattepliktig gevinst i andre år. Rapporter dine gevinster eller tap i kanadiske dollar. Bruk valutakursen som var i kraft på transaksjonsdagen, eller hvis det var transaksjoner på ulike tidspunkter i løpet av året, kan du bruke den gjennomsnittlige årlige valutakursen. Hvis du trenger detaljert informasjon om hvordan du rapporterer kapitalgevinster eller tap, kan du se Utfylle skjema 3. Skjemaer og publikasjoner SekundærmenyStørreste opsjonsplaner i Canada er strukturert for å utnytte et opsjonsfradrag på 50 prosent av skatteplikten. (Melissa KingiStockphoto) De fleste opsjonsplanene i Canada er strukturert for å dra nytte av et opsjonsfradrag tilsvarende 50 prosent av skatteplikten. (Melissa KingiStockphoto) Aksjealternativene kan gi deg en stygg skattekostnad Legg til. Spesielt til The Globe and Mail Publisert Onsdag, 18. mars 2015 kl. 18:32 EDT Sist oppdatert Onsdag, 18. mars 2015 18:38 EDT Rettferdighet er i øynene til beholderen. Du kan kanskje huske historien om Jrme Kerviel. hvem var tragisk derivathandler som jobbet på Socit Gnrale SA bank i Paris. Mr. Kerviel ble dømt i 2008 for brudd på tillit. forfalskning og uautorisert bruk av bankene datamaskiner, noe som resulterte i tap til banken på om lag 7,5 milliarder kroner. Kerviel ble sparket, men han hevdet at banken var urettferdig. PORTFOLIO STRATEGI Når det gjelder rettferdighet, har kanadiske skattebetalere gjort det så stort et problem at vår regjering innførte rettferdighetsregler for å gi lettelse til skattebetalere i visse situasjoner. Det er en situasjon som har kommet opp igjen og igjen, men hvor kanadiske skattebetalere har gråt feil, men skattemannen har nektet å ringe skattesystemet urettferdig. En nylig rettsavgjørelse sidde med skattemannen igjen over problemet, og kanadiere må ta hensyn. La meg forklare. Se for deg dette. Du er ansatt i et selskap som tilbyr en opsjonsplan. Under planen kan du kjøpe aksjer i arbeidsgiveren på 10 per aksje. I løpet av tiden øker verdien av aksjene på det åpne markedet til 200 kroner per aksje. Så, du trener valgene dine og kjøper 1000 aksjer for 10 hver. Din kostnad er da 10.000. Aksjene er verdt 200 000 (1000 aksjer på 200 hver). Du får en god fortjeneste på 190.000 i prosessen. Faktum er at denne øvelsen av alternativene dine vil utløse en viss skatt. Du har nettopp oppnådd en fordel på 190 per aksje (200 mindre 10), for en total fordel på 190.000. Dette vil være skattepliktig til deg, ikke som en gevinst, men som arbeidsinntekt. Den gode nyheten De fleste opsjonsplanene i Canada er strukturert for å utnytte et opsjonsfradrag tilsvarende 50 prosent av skatteplikten. I dette eksemplet antar du vel at bare 95 000 av fordelene (en halv på 190 000) vil bli skattepliktig. Dette vil gi opphav til en skatteregning på 44.090 for noen i en høy skattekonsoll i Ontario i 2015. Men historien er ikke over. Anta at du holder fast på dine aksjer, og aksjene faller til bare 10 i løpet av kort tid. Du skylder fortsatt skattemannen 44 090 i skatt, men aksjene dine er nå verdt bare 10 000 (1000 aksjer på 10 hver). Hvor skal du få pengene til å betale skatteregningen Hvis du selger aksjene dine til 10.000, vil du innse et tap på 190.000 (din justerte kostnadsbase er 200.000 verdien på datoen du utøvde opsjonene dine, men du selger dem for 10.000) . Du kan forvente at din skattepliktige aksjeopsjonsfordel kan kompenseres av ditt 190 000 tap ved salg av aksjene dine. Ikke så. Tapet regnes som et kapital tap, mens skattepliktig inntekt ble ansett som sysselsettingsinntekt. Kapital tap kan påføres mot gevinster, men ikke generelt andre typer inntekter. Resultatet Youll møter skatt på aksjeopsjoner uten umiddelbar lindring fra tapet. Det har vært noen rettssaker i det siste på dette problemet. Den 20. januar var Mr. Bing Zhu, en kanadisk skattyter, den siste uhell av domstolene (se Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). Mr. Zhu hadde kjøpt 116.000 aksjer i sin arbeidsgiver, Canadian Solar Inc. (CSI) og i september 2008 utøvde sine opsjoner og kjøpte 53.150 aksjer i sin arbeidsgiver. Han måtte rapportere sysselsettingsinntekter på 1.667.070 (hvorav halvparten var skattepliktig på grunn av 50 prosent aksjeopsjoner) som følge av sine opsjoner i 2008, men solgte sine aksjer i november 2008, med et tap på 1.247.657 . Han forsøkte å argumentere for at tapene hans ikke var tap av kapital, men vanlige tap på forretninger, i et forsøk på å få tapene påtatt mot hans sysselsettingsinntekt. Fungerte ikke. Retten regnet mot ham. Selv om det ikke kan være rettferdig mot Mr. Zhu, hadde retten ikke myndighet til å gi lettelse basert på et argument om rettferdighet. For å unngå skjebnen til Mr. Zhu og så mange andre, bør du vurdere å selge aksjer kjøpt under en opsjonsplan så snart som mulig. Ellers risikerer du at disse aksjene faller i verdi og gir deg skattemessige treff og et kapitalstap som ikke vil kompensere for skattepliktig sysselsettingsinntekt. Som et minimum, selg nok aksjer for å hente kontanter for å betale skattene dine. Tim Cestnick er administrerende direktør for Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management, og grunnlegger av WaterStreet Family Offices. Restriksjoner kopierer Thomson Reuters 2012. Alle rettigheter reservert. Republisering eller omfordeling av Thomson Reuters innhold, inkludert ved innramming eller lignende, er forbudt uten Thomson Reuters skriftlige samtykke fra det. Thomson Reuters er ikke ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i Thomson Reuters innhold, eller for handlinger som er tatt i avhengighet av slikt innhold. Thomson Reuters og Thomson Reuters-logoen er varemerker for Thomson Reuters og dets tilknyttede selskaper. Globe Investor er en del av The Globe and Mails Report on Business Utvalgte data levert av Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klikk for begrensninger. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Alle rettigheter reservert. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. PÅ Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, Utgiver